Impozit crypto 16% în 2026: ghid pas cu pas – Declarația unică, deduceri și cum eviți amenzile ANAF

Impozitul pe criptomonede a devenit cel mai fierbinte subiect fiscal din România în 2026. De la 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe câștigurile din transferul de monedă virtuală a crescut de la 10% la 16%, conform Legii nr. 239/2025. În același timp, prin DAC8 (transpusă prin OUG nr. 71/2025), furnizorii de servicii de criptoactive raportori colectează din 1 ianuarie 2026 date despre utilizatori și tranzacții, iar prima raportare către ANAF, pentru anul 2026, are loc în 2027. Asta nu înlocuiește Declarația unică (D212): câștigurile le declari tu.

Nimeni nu-ți explică clar, pas cu pas, ce trebuie să faci tu, românul obișnuit care tranzacționează pe exchange-uri sau din wallet-uri proprii. Acest ghid îți oferă informații actuale, bazate pe Codul Fiscal (art. 116), Legea 239/2025, OUG 71/2025 și explicațiile ANAF. Vei afla exact cum calculezi impozitul, ce deduci, cum completezi Declarația Unică și cum eviți amenzi usturătoare.

📘 Ghidul complet actualizat: Taxe pe investiții 2026 – crypto, acțiuni, dividende și CASS

1. Ce s-a schimbat în 2026? Impozitul de 16% + transparență totală ANAF

– Cota de impozit: 16% pe câștigul net (diferența pozitivă vânzare – achiziție – costuri directe). Se aplică veniturilor realizate din 1 ianuarie 2026 (pentru câștigurile din 2025 rămâi la 10%).

– Raportarea DAC8: furnizorii de servicii de criptoactive raportori trimit anual către ANAF datele de identificare ale utilizatorilor și valori agregate ale tranzacțiilor, pe fiecare tip de criptoactiv. Regulile se aplică din 1 ianuarie 2026; prima raportare, pentru 2026, se face în 2027, până la 15 martie 2027, potrivit ghidului ANAF pentru furnizorii raportori (OUG 71/2025, Directiva (UE) 2023/2226 – DAC8). Nu există o confirmare oficială că aceste date vor precompleta Declarația unică.

– Fără impozit pe deținere: Nu plătești nimic cât timp ții crypto. Impozitul se datorează pe câștigul din transferul monedei virtuale (de exemplu vânzare contra lei/euro/dolari sau plata unor bunuri/servicii cu crypto). Pentru schimburile crypto-crypto vezi precizarea de mai jos.

2. Când se plătește impozit? Evenimente impozabile

Orice transfer care generează câștig:

– Vânzare crypto → lei/euro/dolari

– Swap BTC → ETH: Codul fiscal și normele de aplicare nu îl menționează explicit, iar ANAF nu a publicat o poziție dedicată. Definiția „transferului” din art. 7 pct. 42 Cod fiscal include și schimbul unui drept de proprietate cu un alt drept de proprietate, dar interpretările diferă. Păstrează evidența în lei a fiecărui swap și cere o clarificare ANAF (prin SPV) sau unui consultant fiscal.

– Cheltuieli cu crypto (ex: cumperi un telefon sau o mașină)

– Staking/mining/airdrop-uri (în anumite cazuri, consultă specialist)

Nu se impozitează pierderile – ele nu se compensează cu câștigurile viitoare.

3. Cum calculezi câștigul net (cu exemplu practic)

Câștig impozabil = Preț vânzare – Preț achiziție – Comisioane directe (fees de tranzacție).

Toate sumele se convertesc în lei folosind cursul BNR de la data tranzacției.

Exemplu real:

– Cumperi 0,1 BTC la 150.000 lei (cost achiziție 15.000 lei + fee 50 lei)

– Vinzi la 200.000 lei (venit 20.000 lei + fee 75 lei)

– Câștig net = 20.000 – 15.000 – 50 – 75 = 4.875 lei

– Impozit 16% = 780 lei

4. Pragul de neimpozitare (200 lei/tranzacție + 600 lei/an)

Rămâne valabil și în 2026:

– Un câștig sub 200 lei pe tranzacție nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor din anul fiscal să nu depășească 600 lei → 0 lei impozit pe acele câștiguri.

– Un câștig de 200 lei sau mai mult pe o tranzacție se impozitează întotdeauna. Dacă totalul câștigurilor din an trece de 600 lei, se impozitează toate câștigurile, inclusiv cele mici (nu doar excesul).

Exemplu: 4 tranzacții de 150 lei = 600 lei total → scutit. A 5-a tranzacție de 150 lei → total 750 lei → se impozitează tot 750 lei cu 16%.

5. Ce deduceri poți face?

Doar costurile directe aferente tranzacției (comisioane exchange, fees de retragere, gas fees pe blockchain în anumite cazuri). Nu deduci alte cheltuieli (electricitate, abonamente tool-uri, pierderi).

6. CASS (contribuție sănătate) – 10% pe bază plafonată

Crypto se adună la alte venituri din investiții (dividende, chirii, bursă etc.). Prag 2026 (salariu minim brut 4.050 lei):

– Sub 24.300 lei/an (6 salarii minime) → 0 CASS

– 24.300 – 48.600 lei → CASS = 2.430 lei (10% din 6 salarii)

– 48.600 – 97.200 lei → CASS = 4.860 lei (10% din 12 salarii)

– De la 97.200 lei în sus → CASS = 9.720 lei (10% din 24 salarii, plafon)

7. Ghid pas cu pas: Cum completezi Declarația Unică (D212) în 2027

1. Păstrează evidențe (rapoarte CSV/PDF de la exchange + wallet + curs BNR) – minim 5 ani.

2. Calculează manual sau cu tool (Excel, Koinly, Waltio, impozitul.ro calculator).

3. Accesează SPV ANAF (spațiul privat virtual) → Declarații → D212. În SPV există opțiunea de precompletare, dar datele vin din declarațiile depuse de plătitorii de venituri, din D212 din anul anterior și din alte evidențe ANAF; câștigurile crypto nu apar printre sursele indicate de ANAF, așa că le completezi și le verifici tu.

4. Completează partea pentru veniturile din transferul de monedă virtuală (art. 114 alin. (2) lit. m) Cod fiscal). În instrucțiunile D212 pentru veniturile din 2025 (OPANAF nr. 2736/2025) există un rând pentru câștig și unul pentru impozitul datorat (acolo, rd. 7 „Câștig” și rd. 9 „Impozit pe venit datorat”, cu cota de 10% valabilă pentru 2025). Instrucțiunile pentru declarația depusă în 2027 (veniturile din 2026, cota de 16%) nu erau publicate la 20 octombrie 2026, așa că verifică numerotarea rândurilor în formularul nou:

Câștig: suma câștigurilor nete

Impozit pe venit datorat: 16% din câștig (pentru veniturile din 2026)

Secțiunea CASS, dacă se aplică. Depune până la 25 mai 2027 (pentru veniturile din 2026) și plătește în același termen. Descarcă confirmarea.

8. Cum eviți amenzi și controale ANAF (sfaturi practice)

– Amenzi pentru nedepunere D212: 50–500 lei + dobânzi 0,02%/zi + penalități 0,01–0,08%/zi.

– Risc 70% impozit: Dacă nu poți justifica sursa banilor (fără evidențe) → ANAF poate încadra veniturile ca „neidentificate” și aplică 70% + penalități.

– Sfaturi anti-amendă:

• Folosește doar exchange-uri KYC care raportează corect. Poți verifica dacă o platformă este autorizată MiCA și pașaportată pentru România în comparatorul de platforme crypto autorizate MiCA.
• Exportă rapoarte complete lunar.
• Documentează fiecare swap/crypto-to-crypto.
• Consultă un consultant fiscal dacă ai volume mari sau tranzacții complicate.

Greșeli frecvente la început (și cum le eviți)

• „Dacă nu retrag banii în cont, nu declar.” Greșit: Codul fiscal leagă impozitul de transferul monedei virtuale (de exemplu vânzarea contra lei/euro sau plata unui bun ori serviciu cu crypto), nu de retragerea banilor în contul bancar.
• Evidență ținută abia la final de an. Notează de la prima tranzacție data, prețul de achiziție, prețul de vânzare și comisioanele; e mult mai ușor decât să reconstitui sute de tranzacții în mai.
• Uiți că tranzacțiile mici se adună. Pragul de 600 lei se calculează pe totalul câștigurilor din an, nu pe fiecare tranzacție în parte.
• Nu exporți istoricul din platformă. Descarcă raportul anual sau fișierul CSV cu tranzacțiile și păstrează-l împreună cu calculul tău.

Concluzie: Nu mai e zonă gri – pregătește-te din timp

Impozitul de 16% + raportarea DAC8 a platformelor către ANAF înseamnă sfârșitul „anonimatului” în crypto pentru rezidenții români. Dar cu evidențe corecte și Declarație Unică la timp, poți evita complet problemele.

Acțiune imediată: Descarcă rapoartele de tranzacții 2026 acum și începe un Excel cu cost basis. Dacă ai nevoie de ajutor complex, mergi la un expert fiscal – costul consultanței e mult mai mic decât o amendă + recalcul ANAF.

Articol informativ bazat pe legislația actuală (Cod Fiscal, Legea 239/2025, OUG 71/2025). Verificat la 20 octombrie 2026: cota de 16% și regula 200/600 lei (Cod fiscal, sinteza ANAF 2026), rândurile D212 din instrucțiunile OPANAF 2736/2025 (veniturile din 2025) și calendarul DAC8 (ghidul ANAF). Nu înlocuiește consultanța fiscală personalizată. Verifică întotdeauna pe anaf.ro pentru ultimele actualizări.

Întrebări frecvente

Cât este impozitul pe crypto în 2026?

16% din câștigul net obținut din transferul monedei virtuale, pentru câștigurile realizate începând cu 1 ianuarie 2026 (Legea nr. 239/2025). Pentru câștigurile din 2025 se aplică în continuare cota de 10%.

Plătesc impozit dacă doar cumpăr și țin crypto?

Nu. Impozitul se datorează la transferul monedei virtuale, de exemplu la vânzarea contra lei sau euro ori la plata unui bun sau serviciu cu crypto. Pentru schimburile crypto-crypto, citește precizarea din secțiunea de mai sus.

Ce înseamnă regula 200/600 lei?

Nu datorezi impozit dacă fiecare câștig dintr-o tranzacție este sub 200 lei și totalul câștigurilor din an nu depășește 600 lei. Dacă totalul trece de 600 lei, se impozitează întreg câștigul din an.

Până când declar câștigurile din 2026?

Prin Declarația unică (formularul 212), până la 25 mai 2027. În același termen plătești impozitul și, dacă e cazul, CASS. Poți estima suma cu calculatorul de impozit crypto.

Raportează platformele tranzacțiile mele la ANAF?

Prin DAC8 (OUG nr. 71/2025), furnizorii de servicii de criptoactive raportori colectează date din 1 ianuarie 2026, iar prima raportare, pentru anul 2026, are loc în 2027. Raportarea lor nu înlocuiește Declarația unică: câștigurile le declari tu.

Acest articol are caracter informativ și nu reprezintă consultanță financiară. Investițiile implică riscuri, inclusiv pierderea capitalului. Citește disclaimerul financiar.